Ideas para Reducir la Complejidad de las Declaraciones Juradas de Ganancias
La elaboración de las declaraciones juradas de Ganancias se ha vuelto una tarea complicada para muchos contribuyentes, generando un costo significativo en términos de tiempo y esfuerzo. Este proceso a menudo se convierte en una carga, especialmente para aquellos que no cuentan con un asesoramiento adecuado.
Comparativa Internacional: Un Enfoque Diferente
Tomando como referencia el sistema de Estados Unidos, la mayoría de los contribuyentes pueden realizar su propia declaración sin necesidad de ser contadores o expertos en tributación. Esto se debe a que la información sobre la renta financiera gravada es proporcionada directamente por los bancos. Además, no se requiere presentar el patrimonio o su justificación. Los aplicativos ofrecidos por el Internal Revenue Service (IRS) son intuitivos y accesibles.
Por el contrario, en nuestro país, muchos contadores no especializados en este ámbito enfrentan dificultades al elaborar las liquidaciones del impuesto a las ganancias. Esto resalta la necesidad de simplificar el proceso para facilitar el cumplimiento tributario.
Propuestas para Simplificar las Declaraciones Juradas
Una propuesta para simplificar las declaraciones es abordar el análisis de las cuentas de inversión en el exterior, que representa uno de los mayores desafíos. Este proceso implica:
- Analizar cada transacción (compras, ventas, gastos, ingresos) aplicando el tipo de cambio correspondiente.
- Determinar si las rentas son exentas, gravadas por escala o a una tasa fija del 15%.
- Apropiar gastos a los diferentes tipos de rentas y evaluar si los intereses en bonos están incluidos en el precio de compra.
Estas decisiones impactan directamente en la estrategia de inversión del contribuyente, como:
- Invertir en bonos soberanos extranjeros y esperar al vencimiento para generar intereses gravados por escala.
- Vender bonos con más de 15 días de anticipación a su vencimiento para tributar al 15%.
- Incorporar fondos comunes de inversión que representen bonos soberanos, que no generen impuestos hasta su venta.
Sin embargo, la gestión de una cuenta en el exterior con múltiples movimientos puede requerir entre dos y cuatro jornadas de trabajo. Esto plantea la pregunta sobre la justificación de tal esfuerzo.
Reflexiones sobre la Capacidad Contributiva
Es fundamental cuestionar si el resultado de este proceso refleja de manera adecuada la capacidad contributiva del contribuyente. Lamentablemente, muchas veces no se logra este objetivo.
Propuesta de Cambio Legal
Es necesario que se realicen cambios legales que simplifiquen el proceso de liquidación de las cuentas de inversión en el exterior. Se podría establecer que se liquiden por lo devengado, comparando el saldo al 31 de diciembre con el saldo al 1 de enero, restando los aportes realizados y sumando los retiros. De este modo, se obtendría la renta neta devengada en la moneda de cierre, la cual podría gravarse con un impuesto cedular del 15%.
Contador público. Socio del Estudio Bertazza, Nicolini, Corti y Asociados
