Cómo apelar recategorizaciones de ARCA y aspectos a considerar
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) está llevando a cabo un proceso de recategorización de oficio para monotributistas entre 2024 y 2025. Esto significa que muchos contribuyentes están recibiendo notificaciones en su correo fiscal electrónico con ajustes automáticos en su categoría, e incluso advertencias sobre exclusiones.
Este mecanismo se basa en un sistema llamado MOREO (Monotributo – Recategorización de Oficio). Lo que hace MOREO es revisar los movimientos en cuentas electrónicas y compararlos con la facturación que cada contribuyente ha declarado. Si el total de los fondos ingresados supera lo permitido para la categoría que tiene, el sistema asume que hay ingresos no declarados y se realiza una modificación en la situación fiscal del contribuyente.
Un dato interesante es que la coexistencia de ambos esquemas es la razón por la que muchas notificaciones mencionan montos por debajo de los 50 millones. En esos casos, la información se basa en datos del régimen anterior, que tenía umbrales mucho más bajos y, por ende, era más propenso a activar alarmas automáticas.
Cómo funciona el cruce de datos
El procedimiento es completamente automático:
- Suma todas las billeteras virtuales asociadas al CUIT.
- Consolida los depósitos registrados en el período que se analiza.
- Compara esos montos con la facturación emitida bajo el Monotributo.
- Si encuentra un desvío, recategorizan de oficio o inician un proceso de exclusión.
Desde 2026, los controles son más rigurosos. ARCA no solo analiza operaciones aisladas, ahora estudia el perfil completo del contribuyente. No obstante, los expertos en tributación señalan un inconveniente: el sistema no diferencia entre ingresos de actividades económicas y otros movimientos personales, como transferencias entre cuentas, préstamos, venta de bienes usados o aportes de socios.
Cómo apelar ante recategorizaciones de oficio de ARCA
Si recibís una notificación, tené en cuenta que tenés 15 días hábiles para presentar un descargo. Si no lo hacés en ese tiempo, la nueva categoría se queda firme y no se puede modificar más.
El trámite debe realizarse exclusivamente a través del servicio “Presentaciones Digitales” en el portal de ARCA. Ahí, es necesario adjuntar la documentación que justifique los movimientos observados.
Qué documentación conviene adjuntar
Es recomendable incluir en el descargo:
- Extractos bancarios y de billeteras virtuales.
- Contratos de préstamo o mutuo, si existen.
- Comprobantes de venta de bienes registrables, como automóviles.
- Detalle de transferencias entre cuentas propias.
- Aportes de socios debidamente documentados.
El objetivo es demostrar qué parte de los fondos detectados no constituyen ingresos gravados.
La crítica de los contadores
El contador Alejandro Rosenfeld compartió en redes su preocupación acerca de la cantidad de requerimientos: “ARCA no considera préstamos, venta de un automóvil o cualquier otro ingreso. Te recategorizan sin preguntar”.
Además, comentó que el proceso para los contadores es complicado. “Calculan ventas, compras y sueldos, y si no les da, te generan un requerimiento. No tienen en cuenta situaciones como proveedores a los que no se les pagó porque venden a plazo”, explicó.
Los tributaristas también hacen hincapié en que el problema no está en el cruce informático en sí, que consideran razonable dentro de un enfoque digital de fiscalización, sino en cómo se aplican los criterios. Diego Fraga, otro experto, advirtió que parece que se están utilizando los ingresos de billeteras virtuales como parámetro, sin tomar en cuenta que estas herramientas son utilizadas por motivos personales y no sólo comerciales. Esto podría llevar a exclusiones arbitrarias. Existe la necesidad de un proceso más equilibrado que permita a los monotributistas defender su situación antes de que se tomen decisiones como la exclusión.